Аж ахуйн нэгжийн төсөв нь Үзэл баримтлал, төрөл, чиг үүрэг, бүтэц

2024 Зохиолч: Henry Conors | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-02-12 10:59

Аж ахуйн нэгжийн төсвийг бүрдүүлэх нь санхүүгийн төлөвлөлтийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг, өөрөөр хэлбэл ирээдүйд санхүүгийн эх үүсвэрийг бий болгох, ашиглахтай холбоотой үйл ажиллагааг тодорхойлох үйл явц юм. Санхүүгийн төлөвлөгөө нь бүтцийн хөгжлийг харуулсан үзүүлэлтүүдийн санхүүгийн эх үүсвэртэй харилцан уялдаатай байх үндсэн дээр зарлага, орлогын уялдаа холбоог хангах боломжтой.

Английн ойлголт, мөн чанар

Эхлэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн төсвийн үзэл баримтлал, мөн чанарыг анхаарч үзэхийг зөвлөж байна. Төсөв гэдэг нь санхүүгийн төлөвлөгөө, мөнгөн болон байгалийн нэгжээр илэрхийлэгдэх баримт бичиг гэж ойлгох хэрэгтэй. Энэ нь компанийн зардал, орлого, хөрвөх чадварыг удирдах нэгэн төрлийн хэрэгсэл юм.

Аж ахуйн нэгжийн төсөв гэдэг нь мөнгөн дүнгээр илэрхийлсэн тоон хэлбэрийн төлөвлөгөө бөгөөд түүнийг бэлтгэх, батлах нь тодорхой хугацаа эхлэхээс өмнө хийгддэг. Дүрмээр бол энэ нь орлогын хэмжээг харуулдаг.хүрэхээр төлөвлөсөн болон тухайн хугацаанд гарах зардал. Аж ахуйн нэгжийн төсөв гэдэг нь бүтцийн стратегийн зорилгод хүрэхийн тулд нэмэгдүүлэх шаардлагатай хөрөнгийн хэмжээг багтаасан ангилал юм.

Функциональ

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн чиг үүрэг нь дараах зүйлсийг агуулна:

• Компанийн зорилгод хүрэхийг баталгаажуулах үйл ажиллагааг төлөвлөх. Үүнийг боловсруулах явцад төлөвлөлтийн гол шийдвэрүүд тогтсон гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
• Бүтцийн алба, албадын бүх төрлийн үйл ажиллагааг уялдуулан зохицуулах. Төсөв боловсруулах явцад компанийн бүх хэлтэс, хэлтэсүүд хоорондоо уялдаа холбоотой ажиллаж, стратегийн зорилгодоо хүрэхийн тулд бие даасан үйл ажиллагааны төрлийг зохицуулдаг. Аж ахуйн нэгжийн батлагдсан төсөв нь одоо байгаа хязгаарлалт болон тоон мэдээллийг хооронд нь холбох чухал хэрэгсэл гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй.
• Компанийн одоогийн үйл ажиллагаанд хяналт тавих. Болгоомжтой төлөвлөгдсөн төсөв бол бодит үр дүнд хүрсэн үр дүнг харьцуулах заншил болсон тодорхой стандарт юм.
• Зорилгодоо хүрэхийн тулд хариуцлагын төвүүдийн удирдлагыг идэвхжүүлэх. Захирал бүр удирдлагууд нь хариуцлагын төвөөсөө юу хүлээж байгааг мэддэг байх ёстой.

Төсвийн зорилтууд

Компанийн төсөв зохиох нь удирдлагын нэг чиг үүргийн салшгүй хэсэг юм. Энэ нь төлөвлөлтийн тухай юм. Тийм ч учраас төсөв боловсруулах нь ямар ч үр дүнтэй байдагкомпанийн удирдлагын систем. Төлөвлөлтийн зорилгыг тодорхойлоход зайлшгүй шаардлагатай.

Хувийн төлөвлөгөөг төсөвлөхөд дараахь зүйлс орно:

• Үйлдвэрлэлийн процесс, борлуулалтын шаардлагатай элементүүдээр мэдээллийн дэмжлэг.
• Компанийн өр төлбөр, хөрөнгийн төлөвлөгөөт ажил, зорилгоос хэтрэх, ялангуяа хөрөнгийн урсгалыг нормоос хэтрүүлэхээс урьдчилан сэргийлэх.
• Мөнгө үрэх хэрэггүй.
• Ажилтныг урамшуулах.
• Төлөвлөгөөний хэрэгжилттэй холбоотой ажлыг зохицуулах, хянах.

Төсөв боловсруулах ажлыг зохион байгуулах үе шатууд

Компанийн төсөв зохиох ажлыг хэд хэдэн үе шаттайгаар явуулдаг. Энд төсвийн зохион байгуулалтын дараах үе шатуудыг тэмдэглэхийг зөвлөж байна:

• Компани, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бүтцийг зохиож, дараа нь батлах. Үүнийг бүрдүүлэх нь хариуцлагын төвүүдийн дарга нарт тодорхой төсөв боловсруулах эрх мэдлийг шилжүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
• Аж ахуйн нэгжийн төсвийн бүтцийг бий болгох. Энэ тохиолдолд үйл ажиллагаа явуулж буй хариуцлагын төвүүдийн хариуцлагатай менежерүүдийн төсөв боловсруулахтай холбоотой эрх мэдэл, заалтуудыг баталгаажуулахын тулд бүтцийг бий болгож байна. Энд ерөнхий төсвийн элементүүдийн хоорондын уялдаа холбоог нарийвчлан боловсруулсан болно. Үүний үр дүнд тулгуурлан төсвийн бүтцийн журам, хувийн төсвийн тухай журам гарсан.
• Аж ахуйн нэгжийн төсвийн бодлогыг батлах (бид энэ ангиллыг энэ хэсэгт илүү нарийвчлан авч үзэх болно.дараагийн бүлэг).
• Төсвийн зохицуулалтыг бий болгох. Процедурын журамд төсөв зохиох хугацааг (өөрөөр хэлбэл давхрага гэж нэрлэдэг) тусгасан болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй; аж ахуйн нэгжийн төсвийн орлого, зардлыг төлөвлөх, бүрдүүлэхтэй холбоотой журам; төсвийн формат, үйл ажиллагааны хөтөлбөр.

Төсвийн бодлого

Компанийн төсвийн бодлого нь маягтаас харахад нягтлан бодох бүртгэлтэй төстэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ нь дараахь зүйлийг тусгасан болно:

• Тооцоолох арга, түүнчлэн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төлөвлөсөн өртгийг бий болгох зарчим.
• Хөрөнгийн үнэлгээ болон дараа нь тусгах арга.
• Өглөг, авлагыг харуулах аргачлал;
• Бүтээгдэхүүний орлогын төлөвлөлттэй холбоотой зарчмууд.

Төсвийн тогтолцоо, түүний бүтэц. Үйл ажиллагааны төсөв

Тиймээс компанийн дээрх бизнесийн үйл явцын үндсэн дээр функциональ төсвийн тогтолцоог бий болгож байна. Нийтдээ энэ нь ерөнхий төсөв гэж нэрлэгддэг аж ахуйн нэгжийн төсөв юм. Энэ нь санхүүгийн болон үйл ажиллагааны гэсэн хоёр төрлийн төсвөөс бүрдэнэ.

Сүүлийнх нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааг үндсэндээ аж ахуйн нэгжийн төсвийн техник, эдийн засгийн тусгай үзүүлэлтүүдийн системээр илэрхийлдэг гэж үздэг бөгөөд энэ нь үйлдвэрлэл, эдийн засгийн ажлын тодорхой тал, үе шатыг тодорхойлдог.

Ийм төсвийн эцсийн зорилго нь ерөнхий төлөвлөгөө боловсруулах явдал гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.пүүсийн ашиг, алдагдлыг хоёуланг нь харгалзан үздэг. Үүнийг үйлдвэрлэл, борлуулалт, худалдан авалт, ерөнхий үйлдвэрлэл, хөдөлмөр, борлуулалт, захиргааны төсөв ашиглан боловсруулсан болно.

Санхүүгийн төлөвлөлт

Компанийн нэгдсэн төсвийн хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нь санхүүгийн төсөв юм. Ерөнхий хувилбараар бол тухайн байгууллагын зардал, орлогын баланс гэж үзэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд үйл ажиллагааны төсөвт тусгагдсан аж ахуйн нэгжийн төсвийн зарлага, орлогын тоон тооцоог ямар ч тохиолдолд мөнгөн хэлбэрт шилжүүлдэг. Үүний гол зорилго нь мөнгө хүлээн авах эх үүсвэр, мөн тэдгээрийг ашиглах чиглэлийн төсөөлөл гэж үздэг.

Тиймээс энэ төрлийн аж ахуйн нэгжийн төсвийг ашиглан дараах мэдээллийг авах боломжтой: борлуулалтын өртөг, нийт ашиг, борлуулалтын хэмжээ, зардал, орлогын эзлэх хувь, хөрөнгө оруулалтыг нөхөх хугацаа, нийт хөрөнгө оруулалт, түүнчлэн зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийг ашиглах. Санхүүгийн төсөв нь санхүүжүүлж буй хөрөнгийн эх үүсвэр, түүнийг ашиглах чиглэлтэй танилцах төлөвлөгөө юм.

Үүнд хөрөнгийн зардлын төсөв, орлогын урьдчилсан тайлан, компанийн мөнгөн хөрөнгийн төсөв, санхүүгийн байдал, балансын урьдчилсан тайлан багтана.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн гол зорилго нь нөхөн үржихүйн үйл явцыг аль алинд нь тохирсон санхүүгийн эх үүсвэрээр бүрэн хангах явдал юм.хэмжээ, түүнчлэн бүтэц. Үүнийг хэрэгжүүлэх явцад санхүүгийн төлөвлөлтийн дараах үндсэн ажлуудыг онцлон тэмдэглэв:

• Стратегийн, үйл ажиллагааны болон захиргааны төлөвлөгөөг заавал хуваарилах замаар санхүүгийн төлөвлөгөөний тогтолцоог бүрдүүлэх.
• Төлөвлөлтийн хамрах хүрээг тодорхойлох.
• Шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрийн тооцоо.
• Аж ахуйн нэгжийн төсвийн орлого, зарлагын урьдчилсан мэдээ.
• Хэмжээний тооцоо, түүнчлэн гадаад, дотоод санхүүжилтийн бүтэц, нөөцийг тодорхойлох, нэмэлт санхүүжилтийн хэмжээг тодорхойлох.

Аж ахуйн нэгжийн төсвийн жишээ

BDDS болон BDR-ийг эмхэтгэх үйл явц нь доорх шиг харагдаж болно. Үйлдвэрлэлийн бүтцийн жишээг ашиглан аж ахуйн нэгж эсвэл компанид төсөв зохиохыг зөвлөж байна. Эхлээд мөнгөн гүйлгээний төсвийг анхаарч үзээрэй:

Зарлага орлогын төсөв дараах байдалтай байна:

Бид танилцуулсан жишээг аль болох хялбарчилсан гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Гэсэн хэдий ч, хүснэгтээр дамжуулан төсөвлөх нь нэлээд хэцүү үйл явц болох нь тодорхой байна, учир нь эцсийн үр дүнг зөв харуулахын тулд бүх функциональ төсвийг нэг бүхэлд нь цуглуулж, макро, томьёо бичих шаардлагатай болдог. Хэрэв та жинхэнэ компани эсвэл холдингийн бүтцийг авбал Excel-д төсөв зохиох үйл явц хичнээн төвөгтэй болохыг төсөөлөхийн аргагүй.

Excel дээр суурилсан авч үзсэн технологийг хэрэгжүүлэх жишээ нь олон тооны сул талуудтай гэдгийг нэмж хэлэх хэрэгтэй.нэг хэрэглэгчийн горим, өгөгдөлд хандах боломжгүй, түүнчлэн функциональ хэлбэрийн төсвийг зохицуулах боломж, нэгтгэх нарийн төвөгтэй байдал гэх мэт. Тиймээс танилцуулсан байдлаар төсөв гаргах нь компанийн хувьд хамгийн оновчтой сонголт биш гэж үзэж байна.

1С платформ дээр төсөвлөх

Өнөөдрийн хамгийн алдартай арга бол 1С ашиглан байгууллагын төсвийг бүрдүүлэх явдал юм. "WA: Financier" системд 1С-д суурилсан удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл, төсөвлөлтийн автоматжуулалт нь Excel-ийн төсвөөс илүү төсөв боловсруулах үйл явцыг илүү үр дүнтэй болгодог. Тусгайлсан төсвийн дэд систем нь үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийг бүрдүүлэх, дараа нь хянах боломжийг багтаасан гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Шийдлийн ашиг тус

Танилцуулсан шийдэлд тусгай механизмуудыг хэрэгжүүлсэн бөгөөд үүгээр дамжуулан хэрэглэгчид төсвийн бүтэц, тэдгээрийн хоорондын харилцаа холбоо, бодит мэдээлэл, тооцооллын өгөгдлийг олж авах арга замыг бие даан тохируулах боломжийг олгодог. Нягтлан бодох бүртгэлийн гадаад хэлбэрийн системтэй харилцах механизм нь төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг тооцоолох, тайлан гаргах, төсвийн бүртгэлд бодит мэдээллийг тусгах зорилгоор гадны өгөгдлийг ашиглах явдал гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Энэ систем нь төсөв боловсруулахтай холбоотой бизнесийн үйл явцыг бүх үе шатанд үр дүнтэй бүтээх боломжийг олгодог:

• төсвийн загварыг бүрдүүлэх;
• төсвийн цаашдын зохицуулалт, түүнчлэн одоогийн тодотгол;
• төсвийн зүйлд нийцүүлэн бодит мэдээллийг тусгах;
• төсвийн гүйцэтгэлд нарийн хяналт тавих (үйл ажиллагааны болон санхүүгийн аль аль нь);
• дэвшилтэт тайлагнах хэрэгслээр шалгуур үзүүлэлтүүдийн төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх;
• бизнесийн удирдлагатай холбоотой шийдлүүдийг боловсруулах.

Төлөвлөгөөний ангилал

Дүрмээр бол компаниуд одоогийн, үйл ажиллагааны болон стратегийн төлөвлөгөө боловсруулдаг. Сүүлийнх нь бизнесийг ерөнхийд нь хөгжүүлэх төлөвлөгөө, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн урт хугацааны бүтцийг өргөжүүлэх төлөвлөгөө гэж ойлгох ёстой. Санхүүгийн үүднээс авч үзвэл стратегийн төлөвлөгөө нь нөхөн үржихүйн болон санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн чухал хувийг бүрдүүлдэг бөгөөд хөрөнгө оруулалт, хуримтлуулах, дахин хөрөнгө оруулалт хийх боломжуудтай холбоотой стратегийг тодорхойлдог. Ийм төлөвлөгөө нь бүтцийг бизнесийн нэгж болгон хадгалахад шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрийн хэмжээ, бүтцийг тодорхойлдог.

Одоогийн төлөвлөгөөг боловсруулахдаа тэдгээрийг нарийвчилсан стратегийн аргаар явуулдаг, өөрөөр хэлбэл, эхний төрлийн төлөвлөгөөнд санхүүгийн эх үүсвэрийн ойролцоо жагсаалт, тэдгээрийн ашиглалтын чиглэл, эзлэхүүнийг зааж өгсөн бол түүний хүрээнд. Одоогийн төлөвлөлтийн төрлөөс хөрөнгө оруулалтын төрөл бүр нь санхүүжилтийн эх үүсвэртэй харилцан уялдаатай байдаг.

Тиймээс стратеги төлөвлөгөө нь санхүүгийн эх үүсвэрийн "макро бүтэц" (хөрөнгө оруулалтын тэргүүлэх чиглэл, мөнгө зээлэх арга, хөрөнгийн бүтцэд өөрчлөлт оруулах хэтийн төлөв) бөгөөд одоогийн төлөвлөгөө нь тэдгээр эх үүсвэрийн үр нөлөөг тодорхойлдог.санхүүжилтийг үгүйсгэхгүй. Эдгээр нь хөрөнгийн өртөг болон түүний бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн (зээл, зээл, өмч гэх мэт) тооцоолол, мөн бүтцийн үндсэн үйл ажиллагаа, санхүүгийн үүднээс орлого бүрдүүлэх арга замын үнэлгээг агуулсан болно.

Үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний дагуу компанийн зорилгод хүрэхтэй шууд холбоотой богино хугацааны тактикийн төлөвлөгөөг авч үзэх хэрэгтэй, тухайлбал, үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөө, материал худалдан авах төлөвлөгөө гэх мэт. Үйл ажиллагааны төлөвлөгөө нь аж ахуйн нэгжийн жилийн эсвэл улирлын нэгдсэн төсвийн салшгүй хэсэг юм.

Төгсгөлийн хэсэг

Тиймээс бид аж ахуйн нэгжийн төсвийн үзэл баримтлал, төрөл зүйл, функциональ байдал, бүтцийг авч үзсэн. Нэмж дурдахад тэд өнөөдөр ашиглагдаж буй хоёр хэрэгслээр дамжуулан түүний үүссэн жишээг өгсөн.

Төгсгөлд нь хэлэхэд аливаа компанид төсөв зохиох үйл явц нь санхүүгийн, үйл ажиллагааны болон ерөнхий төсөв бүрдүүлэх, төсвийн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийг удирдах, хянах үйл ажиллагааг нэгтгэдэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Төсөв гэдэг нь тодорхой хугацааны орлого, зарлага, түүнчлэн төлөвлөгөөнд заасан зорилгод хүрэхийн тулд татах хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлдог тодорхой төлөвлөгөөний тоон биелэлээс өөр зүйл биш юм. Энэ нь ирээдүйн хугацаанд санхүүгийн гүйлгээг төлөвлөдөг төсвийн өгөгдөл юм, өөрөөр хэлбэл санал болгож буй арга хэмжээг хэрэгжүүлэхээс өмнө төсөв бүрддэг. Энэ нь компанийн үр ашгийг үнэлэх, хянах үндэс суурь болох үүргийг шаарддаг.

Төсөвт тусгагдсан мэдээлэлд тавигдах үндсэн шаардлага ньДараахь цэгүүд: хүрэлцээтэй байдал, тодорхой байдал, илүүдэлгүй байдал, хүртээмжтэй байдал. Компани бүр төсөв зохиох тодорхой хэлбэрийг бие даан сонгодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.