Аж ахуйн нэгж бүр орлого, зардлын төсөв зохиох (цаашид BDR гэх) зэрэг удирдлагын хэрэгслийг идэвхтэй ашиглах ёстой. Энэ юу вэ? Энэ нийтлэлийг ойлгохыг хичээцгээе.
Үндсэн тодорхойлолтууд
Аж ахуйн нэгж бүр санхүүгийн төлөвлөлтийн стратегийн сонголт, тавьсан зорилгоос хамааран өөрийн гэсэн BDR системтэй байдаг. Иймд BDR гэж юу вэ, зорилго нь юу вэ гэдгийг тодорхойлохдоо аливаа компанид удирдлагын технологийн хувьд өөрийн зорилгодоо хүрэх, өөрийн гэсэн арга хэрэгсэл, хэрэгслийг ашиглахад чиглэгддэг гэдгийг ойлгох хэрэгтэй.
Төсвийг компанийг бүхэлд нь болон тус тусын салбаруудын аль алинд нь бэлтгэдэг. Орлого, зардлын төсөвлөлт нь бүх бүтцийн нэгжүүдээр зохицуулагдсан, бие даасан төсвийг нэгтгэсэн, санхүүгийн төлөвлөлтийн чиглэлээр удирдлагын шийдвэр гаргах мэдээллийн урсгалаар тодорхойлогддог ажлын төлөвлөгөө юм. Энэ төсөвт төлөвлөсөн ашиг, мөнгөн гүйлгээг нийт дүнгээр нь авч үздэг. Тиймээс, BDR юу гэсэн асуултад хариулах нь -Энэ нь юу вэ, энэ нь олон хэлэлцүүлгийн үр дүн, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн хувь заяаны талаар ирээдүйд шийдвэр гаргах нь түүний үйл ажиллагааны болон санхүүгийн үр дүнтэй менежментэд хувь нэмэр оруулдаг гэж маргаж болно.
Төсөв бүрдүүлэх явцад хийгдсэн тооцоолол нь гаргасан шийдвэрийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах хөрөнгийн хэмжээг цаг тухайд нь, бүрэн хэмжээгээр тодорхойлох боломжийг олгодог. Энэ тохиолдолд бид эдгээр хөрөнгийг (жишээ нь, зээлсэн эсвэл өөрийн) хүлээн авах эх үүсвэрийг бүрдүүлэх тухай ярьж байна.
BDR-ийн үр дүнтэй байдлын үнэлгээ
Энэ нь ямар үзэл баримтлал, хэрхэн үнэлж болох вэ гэдгийг зөвхөн тодорхой хугацааны дараа л дүгнэж болно. Тиймээс төсвийн хөгжлийн үр нөлөө нь удирдлагын үйл ажиллагааны үр дүнг урьдчилан харж байгаагаас шалтгаалан аж ахуйн нэгжийн уян хатан байдал хэр зэрэг илэрч байгаагаас хамаарна. Санхүүгийн төлөвлөлт, төсөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны чиглэл тус бүрийн үндсэн тохиргоог тодорхойлохоос гадна дотоод болон гадаад орчинд гарч болзошгүй өөрчлөлтөд хариу бэлтгэх замаар янз бүрийн хувилбаруудыг тооцоолох боломжийг олгодог.
Төсвийн функцууд
Эдгээр функцууд нь BDR үүсэх үе шат болон түүний хэрэгжилтээс хамаарна. Тайлант хугацааны хамгийн эхэнд энэхүү санхүүгийн баримт бичиг нь ирэх жилийн борлуулалт, зардал болон бусад санхүүгийн гүйлгээний төлөвлөгөө юм. Тайлант хугацааны эцэс гэхэд тэрээр үнэлгээчний (тоолуур) үүрэг гүйцэтгэсэн бөгөөд үүний тусламжтайгаар аж ахуйн нэгжийн дараагийн үйл ажиллагаанд өөрчлөлт оруулахын тулд бодит болон төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг харьцуулах боломжтой болно.
BDDS болон BDR-ийн функцууд нь ижил төстэй бөгөөд дараах жагсаалтаар төлөөлүүлж болно:
- аналитик (стратегийг засах, санаагаа дахин эргэцүүлэн бодох, шинэ зорилго тавих, өөр хувилбаруудад дүн шинжилгээ хийх);
- санхүүгийн төлөвлөлт;
- санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэл (ирээдүйд зөв шийдвэр гаргахын тулд өмнөх хугацаанд хийсэн арга хэмжээг авч үзэх, харгалзан үзэх шаардлагатай);
- санхүүгийн хяналт (даалгавар, олж авсан үр дүнг харьцуулах, сул болон давуу талыг тодорхойлох);
- сэтгэл хөдөлгөх (боловсруулсан төлөвлөгөөгөө ойлгох, хэрэгжүүлээгүй тохиолдолд шийтгэх, биелүүлж, хэтрүүлэн биелүүлэхэд урамшуулах);
- зохицуулалт;
- харилцаа холбоо (аж ахуйн нэгжийн бүтцийн хэлтэсүүдийн төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг зохицуулах, харилцан буулт хийх, төлөвлөгөөний аль нэг цэгт хариуцлагатай гүйцэтгэгчдийг томилох).
BDDS болон BDR-ийн харьцуулалт
BDR (орлого зарлагын төсөв), түүнчлэн BDDS (мөнгөн гүйлгээний төсөв) нь зээл авахдаа банкны байгууллагад танилцуулах ёстой санхүүгийн гол баримт бичиг юм. Гэхдээ энэ хоёрын хооронд ялгаа бий:
- BDDS нь бэлэн мөнгөөр, BDR нь хуримтлагдсан зарчмаар;
- BDR нь цэвэр ашгийн төлөвлөлт бөгөөд BDDS ашиглан мөнгөн гүйлгээ хийхээр төлөвлөж байна;
- BDR нь НӨАТ, онцгой албан татвар зэрэг шууд бус татваргүйгээр дижитал материалыг тусгадаг бөгөөд BDDS-д эдгээрийг харгалзан бүх үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно.татвар;
- эдгээр хоёр баримт бичиг нь бүтцийн хувьд ялгаатай: BDR-д элэгдлийн болон дахин үнэлгээний тухай заалтууд, BDS-д зээлсэн хөрөнгийг хүлээн авах, буцаах тухай заалтууд байдаг;
- болон мэдээжийн хэрэг, эдгээр баримт бичгийн зорилгын зөрүү: BDR нь төлөвлөсөн зардал, ашигт ажиллагаа, орлого, ашгийг тооцоолоход хэрэглэгддэг ба BDDS нь касс болон тооцооны дансаар дамжуулан мөнгөн гүйлгээг хянахад шаардлагатай байдаг. аж ахуйн нэгжийн.
Аж ахуйн нэгжийн төсөв зохиох үндсэн үе шатууд
Эхний шат нь санхүүгийн бүтцийг бүрдүүлэх бөгөөд төсвийн гүйцэтгэлийг хариуцах, орлогын эх үүсвэрт хяналт тавих боломжтой ийм бүтцийн загварыг боловсруулахад чиглэгддэг. болон зардал.
Хоёр дахь үе шат нь төсвийн бүтцийг бүрдүүлэх бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн төсвийн ерөнхий схем гэж тодорхойлогддог. Энэ үе шатанд аж ахуйн нэгжийн төсвийн зардлын зүйлд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.
Гурав дахь шатны хэрэгжилтийн үр дүнд үндэслэн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн бодлогыг бүрдүүлж байна. Өөрөөр хэлбэл, төсөв боловсруулах, хэрэгжилтэд хяналт тавих явцад гарсан хязгаарлалтыг харгалзан нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны болон үйлдвэрлэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн багц дүрмийг бий болгож байна.
Дөрөвдүгээр үе шат нь хяналт-шинжилгээ, төлөвлөлт, дүн шинжилгээ хийх дараалал, журмыг боловсруулахтай холбоотой бөгөөд тохиолдсон тохиолдолд - бүтэлгүйтсэн шалтгаан.
Эцэст нь хэлэхэд, тав дахь шат нь төсвийн тогтолцоог шууд хэрэгжүүлэхтэй холбогдсон байна. Үүнд ирэх үеийн санхүүгийн болон үйл ажиллагааны төсвийг боловсруулах, зохих дүн шинжилгээ хийхтэй холбоотой ажлууд багтсан бөгөөд үр дүн нь ихэвчлэн төсөвт зарим зохицуулалт хийхэд хүргэдэг. Үүний үр дүнд аж ахуйн нэгжийн орлого, зарлагыг шаардлагатай хэмжээгээр бүрдүүлэх ёстой.
Төсөв боловсруулах үйл явцын гурван хандлага
Орчин үеийн уран зохиолд BDR өгүүллийг бүрдүүлэх гурван арга байдаг:
- доош;
- "дээдээс доош";
- хосолсон.
Эхний аргыг томоохон аж ахуйн нэгжүүдэд ашигладаг бөгөөд үүнд бүтцийн хэлтсийн дарга нар хэлтэс, хэсгүүдийн төсөв зохиож, дараа нь цех, үйлдвэрийн төсөв болгон бууруулж өгдөг. Төсөв боловсруулах ажлыг зохион байгуулах урьдчилсан нөхцөл бол дунд шатны менежерүүд компанийн дээд удирдлагатай шалгуур үзүүлэлтүүдийг зохицуулах явдал юм.
Хоёр дахь арга BBB-ийн жишээ нь төсөв боловсруулах үйл явцыг дээд удирдлага гүйцэтгэдэг бөгөөд доод түвшний менежерүүдийн оролцоо хамгийн бага гэдгийг харуулж байна.
Гурав дахь арга нь хамгийн тэнцвэртэй бөгөөд өмнөх хоёр аргын сөрөг нөлөөллөөс зайлсхийдэг.
Төсөв зохиохын ач тус
Эдийн засгийн аливаа үзэгдлийн нэгэн адил төсөв зохиох нь эерэг ба сөрөг талуудтай. Үр өгөөж нь:
- урам зориг, эерэг хандлагыг дэмждэгбаг;
- багийн ажлыг бүхэлд нь зохицуулдаг;
- байнгын шинжилгээний ачаар төсөвөө цаг тухайд нь тохируулах боломжтой;
- нь төлөвлөсөн болон бодит үр дүнг харьцуулах хэрэгсэл юм.
Төсөв боловсруулах алдаа
Гол дутагдалтай талуудаас дараахь зүйлийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй:
- төсвийн талаарх ойлголтын янз бүрийн хүмүүсийн зөрүү;
- төсөв боловсруулах үйл явцын өндөр өртөг, нарийн төвөгтэй байдал;
- бүх ажилчдад мэдэгдэхгүй бол төсвийн сэдэл дутмаг.
