Мөнгөн гүйлгээ гэж юу вэ, тэдгээрийг хэрхэн ангилдаг

2024 Зохиолч: Henry Conors | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2024-02-12 10:52

Орчин үеийн нөхцөлд санхүүгийн боломж хязгаарлагдмал тул санхүүгийн менежмент нь бараг бүх аж ахуйн нэгжийн хувьд маш чухал юм. Эцсийн дүндээ тухайн байгууллага мөнгөн гүйлгээг хянаж, удирдаж буй үр нөлөө нь түүний өрсөлдөх чадвар, бизнесийн амжилтыг тодорхойлдог. Энэ үзүүлэлтийн шинжилгээ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг үнэлэхэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.

Мөнгөн урсгалын тухай ойлголт, мөн чанар

Ерөнхийдөө энэ эдийн засгийн нэр томьёо нь өөрөө англи хэлний "cash flow" гэсэн хэллэгээс гаралтай бөгөөд үүнийг "cash flow" гэж орчуулж болно. Мөнгөн гүйлгээ нь тодорхой хугацааны туршид аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн хөдөлгөөнийг илэрхийлдэг. Өөрөөр хэлбэл, эдгээр нь тодорхой хугацааны төлбөрийн баримт, төлбөрийн ялгаа юм. Энэ үзүүлэлтийг ашигласнаар та ашгийг тодорхойлохдоо үргэлж тооцдоггүй мөнгөний хөдөлгөөн яг хэрхэн явагддагийг тодорхойлох боломжтой: татварын төлбөр, хөрөнгө оруулалтын зардал,зээлийн төлбөр, ашгийн татвар гэх мэт. Энэ нэр томъёоны мөн чанарыг илүү бүрэн тодруулахын тулд түүний бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн ангиллыг анхаарч үзээрэй.

Мөнгөн гүйлгээний төрөл

1. Бизнесийн үйл явцын үйлчилгээний цар хүрээнээс хамаарч:

• Байгууллага даяар. Энэ бол энэ байгууллагын бүх орж ирж буй санхүүгийн урсгалыг багтаасан хамгийн ерөнхий үзэл бодол юм.
• Бүтцийн хуваагдлаар. Хариуцлагын төвүүд мөн сүүлчийн үүрэг гүйцэтгэж болно.
• Тодорхой бизнесийн гүйлгээнд. Мөнгөний нөөцийг хянах үндсэн объектыг төлөөлдөг.

2. Эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран мөнгөн гүйлгээ нь:

Үйлдлүүд дээр

. Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаатай холбоотой үйлчилгээний төлбөрийг ханган нийлүүлэгчид болон гуравдагч этгээдэд төлөхтэй холбоотой. Үүнд үйл ажиллагааны явцад оролцсон ажилтнуудын цалин, түүнчлэн холбогдох татварын төлбөр орно. Үүний зэрэгцээ, энэ төрлийн мөнгөн гүйлгээ нь илүү төлсөн заавал төлөх төлбөрийг дахин тооцоолсон тохиолдолд бараа бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлого, татварын албаны орлогыг харуулдаг;

хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны талаар. Үүнд санхүүгийн болон бодит хөрөнгө оруулалтаас олсон орлого, төлбөр, түүнчлэн биет бус хөрөнгө, ашиглалтаас гарсан үндсэн хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого, хөрөнгө оруулалтын багцын хэрэгслийн эргэлт болон бусад ижил төстэй гүйлгээний үр дүн орно;

санхүүгийн үйл ажиллагааны талаар. Энэ төрөл нь зээл, зээл, нэмэлт хувьцаа татахтай холбоотой мөнгөний хөдөлгөөнтэй холбоотой юмэсвэл хувь нийлүүлсэн хөрөнгө, ногдол ашиг, хадгаламжийн хүү төлөх гэх мэт.

3. Төвлөрөл эсвэл эцсийн үр дүнгээр:

• эерэг. Энэ нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээс авсан бүх орлогын нийлбэр юм. Үүний нэгэн адил "мөнгөний эх үүсвэрийн орох урсгал" гэсэн хэллэгийг ашигладаг;
• сөрөг. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны бүх төлбөрийн нийт дүн. Өөрөөр хэлбэл, энэ нь “мөнгөний эх үүсвэрийн гадагшлах урсгал”

4. Эзлэхүүнийг тооцоолох аргын дагуу мөнгөн гүйлгээ нь:

• цэвэр. Бүх орлого, зарлагын зөрүүг илэрхийлнэ;
• бүгд. Харгалзан үзэж буй тодорхой хугацааны эерэг ба сөрөг бүх урсгалыг тодорхойлдог.

5. Хангалттай байдлын түвшингээр:

• хэт их. Орлого нь компанийн хэрэгцээнээс давсан;
• хотуу. Мөнгөний урсгал нь аж ахуйн нэгжийн бодит хэрэгцээнээс доогуур байна.

6. Цаг хугацааны үнэлгээний аргын дагуу мөнгөн гүйлгээ нь:

• Бодит, одоогийн мөч хүртэл буурсан;
• Ирээдүйг тодорхой хугацаанд үнэлдэг.

7. Үүсэх тасралтгүйгээр:

• тогтмол (дүрмээр бол энэ нь үйл ажиллагааны үйл ажиллагаатай холбоотой);
• дискрет (тусгай зөвшөөрөл худалдаж авах, үнэ төлбөргүй тусламж авах, үл хөдлөх хөрөнгийн цогцолбор худалдан авах гэх мэт нэг удаагийн бизнесийн гүйлгээний үр дүн).

8. Бүрэлдэх хугацааны интервалын тогтвортой байдлын дагуу тогтмол мөнгөн гүйлгээ нь:

• Болж буй хугацаанд тогтмол давтамжтайгаар тогтмол. Жишээ нь анюитет юм.
• Ижил хугацаанд жигд бус хугацааны интервалтай тогтмол (жишээлбэл, тусгай төлбөрийн хуваарьтай түрээсийн төлбөр).

Дээрх ангилал нь үйл ажиллагааны чиглэлээс үл хамааран аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэл, дүн шинжилгээг илүү бүрэн дүүрэн, зорилготойгоор хийх боломжийг олгодог.