Төлбөрийн хуанли нь аливаа байгууллагын үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлтийн гол бүрэлдэхүүн хэсэг юм. Өөрөөр хэлбэл, мөнгөний урсгалын төлөвлөгөө гэж нэрлэдэг. Төлбөрийн хуанли нь дүрмийн дагуу зохиогдсон бөгөөд үүний дагуу бүх зардлыг хүчинтэй мөнгөний эх үүсвэрээр хангадаг. Энэ хэрэгсэл нь орлого, зарлагын аль алинд нь бодит мөнгөний урсгалыг тусгадаг. Манай нийтлэлд бид төлбөрийн хуанлийн тодорхойлолт, төрөл, ашиглалт, засвар үйлчилгээний асуудлыг хөндөж, дизайны жишээг авч үзэх болно.
Санхүүгийн төлөвлөлтийн ангилал
Өнөөдөр санхүүгийн төлөвлөгөөний бүтээн байгуулалт нь бүтцийн санхүүгийн нөөцийн удирдлагын тогтолцоонд чухал байр суурийг эзэлдэг. Төлөвлөлтийн явцад байгууллагын дарга нар санхүүгийн эх үүсвэрийн төлөв байдлыг үнэлэх, нийт мөнгөний хэмжээг нэмэгдүүлэх арга зам, тэдгээрийг хамгийн үр дүнтэй ашиглах чиглэлийг тодорхойлох боломжтой. Үүний зэрэгцээ шийдлүүдменежментийн төлөвлөгөө нь санхүүгийн мэдээллийн дүн шинжилгээнд үндэслэсэн болно.
Төлбөрийн хуанли нь мөнгө зарцуулах, хүлээн авах төлөвлөгөө юм. Үүнийг ирэх онд боловсруулж байгаа бөгөөд сараар нь задлах нь хамааралтай. Өөрөөр хэлбэл, энэ нь мөнгөний урсгалын төсөв юм. Төлбөрийн хуанли нь зөвхөн аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг удирдах ерөнхий суурийг агуулдаг. Сарын хугацаанд эдгээр урсгал нь тогтворгүй байдал, динамикийн өндөр түвшинд тодорхойлогддог. Санхүүгийн нөөцийн үйл ажиллагааны хяналт, менежмент нь эдгээр дутагдлуудаас ангижрахад тусална.
Өнөөдөр санхүүгээ зохицуулаарай
Орчин үеийн нөхцөлд санхүүгийн нөөцийн менежмент нь бизнест амжилтанд хүрэх боломжийг олгодог салшгүй элемент юм. Зардал, орлого болон бусад санхүүгийн гол үзүүлэлтүүдийн динамикийг ямар нэг байдлаар хурдан бөгөөд үнэн зөв хянаж байдаг аж ахуйн нэгж нь компанийн өсөлтөд шаардлагатай санхүүгийн болон удирдлагын зөв шийдвэр гаргахад хангалттай мэдээллийн сантай байх ёстой.
Санхүүгийн үйл ажиллагааны удирдлага гэж тухайн байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрээс гадна одоогийн санхүүгийн гүйлгээний удирдлагыг бүрэн хангасан технологи, зохион байгуулалт, арга зүйн цогц арга хэмжээ гэж ойлгох хэрэгтэй. Энэ нь богино хугацааны тухай юм. Ихэвчлэн энэ хугацаа нэг сараас хэтрэхгүй. Үйл ажиллагааны нөөцийн удирдлага нь төсвийн системээс ялгаатай нь төлбөрийг хамгийн нарийвчилсан хэлбэрээр, өөрөөр хэлбэл төлбөрийн зориулалтын дагуу төлөвлөдөг.холбогдох эсрэг тал. Энэ нь төлөвлөлтийн цагийн хуваарийг (нэг өдөр хүртэл) ихээхэн нарийвчлалтайгаар ашигладаг.
Бодит ажлууд
Төлбөрийн хуанли нь бүтцийн санхүүгийн үйл ажиллагааны удирдлагатай холбоотой гол хэрэгсэл юм. Энэ нь компанийн санхүүгийн эх үүсвэрийн зарцуулалт, хүлээн авалтын өдөр тутмын удирдлагаар хангадаг төлөвлөлтийн баримт бичиг юм.
Төлбөрийн хуанли төлөвлөх нь танд дараах ажлуудыг шийдвэрлэх боломжийг олгоно:
- Мөнгө зарцуулах, хүлээн авах төлөвлөгөөний урьдчилсан хувилбаруудыг (өнөөдөр өөдрөг, гутранги, бодитой төрлүүдийг ялгаж салгах нь заншил болсон) сарын хугацаанд компанийн мөнгөн гүйлгээг бүрдүүлэхтэй холбоотой нэг бодит ажил болгон бууруулах.
- Сөрөг ба эерэг төрлийн мөнгөн гүйлгээг аль болох синхрончлох. Энэ нь компанийн мөнгөн гүйлгээний үр ашгийн түвшинг нэмэгдүүлэх боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
- Төлбөрийн хуанли зохиох нь санхүүгийн гүйцэтгэлд үзүүлэх нөлөөллийн шалгуурын дагуу бүтцийн бэлэн мөнгөний төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг хангах боломжийг олгоно.
- Бүтцийн мөнгөн гүйлгээний шаардлагатай үнэмлэхүй хөрвөх чадварыг дээд зэргээр хангах. Өөрөөр хэлбэл, богино хугацаанд төлбөрийн чадварын түвшинг хадгалж, нэмэгдүүлэх гэж нэрлэж болно.
- Мөнгөн гүйлгээний удирдлагыг аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааг хянах (тиймээс бодит хяналт) системд оруулах.
Ямар ашиг тустай вэхэрэгсэл?
Төлбөрийн орлого, зарлагын хуанли хэрэгжүүлэхэд байгууллага дараах давуу талуудтай:
- Компанийн төлөв байдлыг санхүүгийн хувьд урьдчилан таамаглах боломж улам бүр хамааралтай болж байна.
- Байгууллагын зардал, орлоготой холбоотой удирдлагын үйл явцын ил тод байдлын түвшин нэмэгдэж байна.
- Компанийн эдийн засгийн нөхцөл байдлын өөрчлөлтөөс шалтгаалан шийдвэрийн хүчинтэй, уян хатан байдлыг нэмэгдүүлнэ.
- Түүх байгууллага, хөрөнгө оруулагчид, зээлдүүлэгчдийн найдвартай байдал, бүтцэд итгэх итгэлийн түвшин нэмэгдэж байна.
- Компанийн зээлийн бодлогыг оновчтой болгож байна.
Гол зорилт
Төлбөрийн календарийн гол зорилго нь дараагийн үеийн мөнгөн гүйлгээний хуваарийг гаргах явдал юм. Дүрмээр бол энэ нь ажлын хоёр өдрөөс нэг сар хүртэл өөрчлөгддөг. Хуваарь нь одоогийн бүх төлбөрийн эргэн төлөлтийг баталгаажуулах, дансны илүүдэл мөнгийг багасгах, мэдээжийн хэрэг бэлэн мөнгөний зөрүүгээс урьдчилан сэргийлэх боломжтой байх ёстой.
Ангилал контент
Төлбөрийн хуанли хэрхэн хийх вэ? Түүний агуулга өөр байж болно гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Энэ бүхэн нь юуны түрүүнд сонирхож буй ажилчдын сонголт, бизнесийн онцлогоос хамаарна. Гэсэн хэдий ч энэ нь орж ирж буй болон гарах урсгалтай холбоотой өгөгдөл, түүнчлэн төлөвлөсөн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг (ихэвчлэн эх үүсвэр, өдрөөр нь ангилсан) багтаасан байх ёстой.
Төлбөрийн хуанлийн жишээ
Доорх хүснэгтийг ашиглан автомашины сэлбэгийн дэлгүүрт зориулсан энэхүү хэрэгслийн жишээг авч үзье. Мэдээллийг хүлээн авахад хялбар болгох үүднээс төлбөрийн хуанлийн засвар үйлчилгээг сар бүр биш ажлын 5 өдөр харуулдаг.
| Заагч нэр | Нэг долоо хоногийн нийт | 1 дэх өдөр | 2 дахь өдөр | 3 дахь өдөр | 4 дэх өдөр | 5 дахь өдөр |
| Эхний мөнгөний үлдэгдэл. долоо хоног | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Эерэг урсгал | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Сэлбэг хэрэгслийн борлуулалтаас олсон орлого (үүнд) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Сөрөг урсгал | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Үүнд дараах ангилал багтана: Байрны түрээсийн төлбөр |
5359 | 5359 | ||||
| Шүүхийн өмнө хүлээсэн төрийн үүрэг | 9660 | 9660 | ||||
| Ачааны хүргэлт | 8732 | 8732 | ||||
| Ажилтнуудын цалин | 71 666 | 71 666 | ||||
| Програм хангамж, албан тасалгааны тоног төхөөрөмж, компьютер | 29 230 | 29 230 | ||||
| Зар сурталчилгааны тэмдэг суурилуулах | 11 530 | 11 530 | ||||
| Орлогын татвар | 5190 | 5190 | ||||
| Кассаны засвар үйлчилгээ | 800 | 800 | ||||
| Авто сэлбэгийн нийлүүлэлтийн төлбөр | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Ажилтны аюулгүй байдлын чиг үүрэг | 2000 | 2000 | ||||
| Нийгмийн төлөвлөгөөний шимтгэл | 12 483 | 12 483 | ||||
| Даатгал | 14 400 | 14 400 | ||||
| Банкны үйлчилгээ | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Харилцааны үйлчилгээ | 2505 | 2505 | ||||
| Эдийн засгийн хэрэгцээ | 1090 | 327 | 763 | |||
| Цахилгаан энерги | 3607 | 3607 | ||||
| Цэвэр мөнгөн урсгал | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Амралтын өдрийн үлдэгдэл | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Сэтгэгдэл
Зардлын хуваарилалттай холбоотой мэдээлэл нь ямар нэгэн байдлаар хамгийн эрсдэлтэй мөчүүдийг (мөнгөний зөрүү үүсэхийн хувьд) олох, төлбөрийн ачааллыг дахин хуваарилах арга хэмжээг хэрэгжүүлэхэд тусална (жишээлбэл, цалингийн төлбөрийг янз бүрийн хугацаанд тарааж, татварын төлбөрийг улсын төсөвт шилжүүлэх, зээлийг цаг тухайд нь ашиглах гэх мэт). Тиймээс, дээрх жишээнд ойрын хугацаанд 736,495.40 рубльтэй тэнцэх эерэг мөнгөн гүйлгээг хүлээн авах төлөвтэй байна. Долоо хоногийн сөрөг мөнгөн урсгал 712,379.27 рубль байна
Цэвэр урсгалын тооцоо
Тиймээс цэвэр мөнгөн гүйлгээ 24,116.13 рубльтэй тэнцэнэ. (үлдэгдэл 39,648.96 рубльээс 63,765.09 рубль хүртэл өссөн). Хэрэв бид төлөвлөсөн эерэг ба сөрөг мөнгөн гүйлгээг өдрийн дагуу хуваарилах юм бол (гэрээнд заасан төлбөрийн нэхэмжлэх, түүнчлэн гэрээнд заасан төлбөрийн нөхцөл дээр үндэслэн) 2 дахь өдрийн төгсгөлд бүтэц нь бэлэн мөнгөний алдагдалтай байх бөгөөд түүний хэмжээ 53,029.35 рубль болно. Үүнийг арилгахын тулд төлөвлөсөн төлбөрийн зарим хэсгийг (жишээлбэл, ханган нийлүүлэгчдээс худалдаж авсан арилжааны бүтээгдэхүүний төлбөр эсвэл албан тасалгааны тоног төхөөрөмж, тавилга худалдан авах) дараагийн өдөр рүү шилжүүлэх шаардлагатай. Хэрэв ийм зохицуулалт хийх боломжгүй бол та овердрафт хэлбэрээр богино хугацааны банкны зээлийг ашиглах хэрэгтэй.
Ангиллын ангилал
Төлбөрийн хуанлийн үндсэн төрлүүдэд дүн шинжилгээ хийцгээе. Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний үйл ажиллагааны төлөвлөлтөд ашигладаг хэрэгслийн хамгийн түгээмэл хэлбэр нь түүнийг дараах хэсгүүдийн хүрээнд бүрдүүлэх явдал юм:
- Удахгүй болох бэлэн мөнгөний орлогын хуваарь.
- Төлбөрийн хуваарь.
Хэрэв төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээний төрөл нь нэг талын (онцгой сөрөг эсвэл зөвхөн эерэг) байвал хуанли нь нэг харгалзах хэсэг хэлбэрээр боловсруулагдана.
Хэрэгслийн үндсэн сортуудын дунд үүнийг тэмдэглэх нь зүйтэйдараах:
- Татварын хуанли. Ийм төлөвлөлтийн баримт бичгийг аж ахуйн нэгжийн хувьд бүхэлд нь боловсруулдаг. Дүрмээр бол энэ нь "татвар төлөх хуваарь" гэсэн нэг хэсгийг агуулдаг. Мөнгөний татварын дахин тооцоололд зориулж буцаан олгогдох шинж чанартай төлбөрийг авлага цуглуулах хуанлид стандартын дагуу оруулсан болно. Энэхүү төлбөрийн хуанли нь аж ахуйн нэгжээс янз бүрийн үнэ цэнэтэй төсөв, түүнчлэн төсвөөс гадуурх санд шилжүүлсэн бүх төрлийн татвар, хураамж, бусад татварын төлбөрийн хэмжээг харуулна. Бүх төрлийн татварыг шилжүүлэх тогтоосон хугацааны эцсийн өдрийг ихэвчлэн төлбөрийн хуанлийн огноогоор сонгодог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
- Авлага цуглуулах хуанли. Энэ төрлийн төлбөрийн хуанли нь ихэвчлэн бүтцийн дагуу бүтцээр бүрддэг боловч хэрэв тусгайлсан нэгж, тухайлбал зээлийн хэлтэс байгаа бол зөвхөн энэ хариуцлагын төвөөс төлбөрийн бүлэглэлийг хамруулж болно.
Бусад зүйл
Дээрхээс гадна дараах төрлийн ангилал байдаг:
- Санхүүгийн зээлийн үйлчилгээ үзүүлэх хуанли. Мөнгөн гүйлгээг тайлагнах, урьдчилан таамаглах олон улсын өнөөгийн практикт ийм зээлийн үйлчилгээ нь санхүүгийн бус харин аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанд тусгагдсан байдаг.
- Цалингийн төлбөрийн хуанли. Ийм хэрэгслийг дүрмээр бол янз бүрийн бүтцийн ажилтнуудад цалин олгох олон үе шаттай хуваарийг ашигладаг аж ахуйн нэгжүүдэд боловсруулдаг.нэгж (тэнхим, салбар, цех гэх мэт).
- Бараа материал бүрдүүлэх хуанли (төсөв) нь холбогдох зардлын төвүүдийн стандартын дагуу, өөрөөр хэлбэл үйлдвэрлэлийн дэмжлэгийг материал, техникийн хувьд хэрэгжүүлдэг тодорхой бүтцийн нэгжүүдэд зориулагдсан болно.
Удирдлагын зардлын хуанли
Өөр нэг төрлийн хэрэгсэл бол удирдлагын зардлын төсөв (хуанли) юм. Түүний найрлага нь:
гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
- албан тасалгааны хэрэгсэл худалдан авахтай холбоотой төлбөр;
- Эргэлтийн бус хөрөнгөнд ороогүй албан тасалгааны тоног төхөөрөмж, компьютерийн программ;
- шуудан болон харилцааны зардлын төлбөр;
- аялалын зардал;
- байгууллагын менежменттэй холбоотой бусад нийтлэл.
Энд үл хамаарах зүйл бол захиргаа, удирдлагын хэлтэст мэргэжлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдын хөдөлмөрийн зардал гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй.
Бүтээгдэхүүний борлуулалтын хуанли
Төгсгөлд нь хамгийн сүүлийн төрлийн төсвийг авч үзье. Бид зах зээлд борлуулах боломжтой бүтээгдэхүүнийг борлуулах төлбөрийн хуанлийн талаар ярьж байна. Тайлангийн энэ хэлбэрийг дүрмээр бол ашгийн төв эсвэл аж ахуйн нэгжийн орлогын төвүүдийн хүрээнд боловсруулдаг. Ийм төлбөрийн хуанли нь "зарлагын хуваарь" ба "хүлээн авалтын хуваарь" гэсэн хоёр хэсгээс бүрдэнэ. Эхний хэсэгт бүтээгдэхүүний бэлэн мөнгөний төлбөрийн үр дүнд мөнгө хүлээн авсан баримтыг харуулав. Холбогдох хариуцлагын төвөөс мөнгө хураах хяналтыг хангаваларилжааны бүтээгдэхүүнийг худалдан авагчидтай хийсэн тооцооны дагуу авлага, дараа нь энэ хэсэгт энэ төрлийн орлогыг тусгасан болно. Хоёрдахь хэсэг нь маркетинг, сурталчилгаа, түгээлтийн сүлжээг хадгалах гэх мэт зардлыг харуулдаг.
Бид энэ ангиллын одоогоор мэдэгдэж байгаа бүх сортуудыг авч үзээгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Тэгэхээр урт хугацааны мөнгөн хөрөнгө оруулалтын багц бүрдүүлэх төлбөрийн хуанли, бодит хөрөнгө оруулалтын хөтөлбөрийг хэрэгжүүлэх хөрөнгийн төсөв (төлбөрийн календарь), хувь хүний хөрөнгө оруулалтын төсөлд зориулсан хөрөнгийн төсөв (хуанли) гэх мэт.
